Налоговая декларация за 2022 год: кто и когда должен декларировать налоги за 2021 год

Для индивидуальных предпринимателей (OSVČ) заполнение и подача налоговой декларации — как правило, само собой разумеющееся дело. Однако на практике налоговые декларации также часто заполняют наемные работники, пенсионеры или студенты. Кто не будет платить подоходный налог в 2021 году? Какой доход подлежит повышенной налоговой ставке?

Срок подачи налоговой декларации

Дата подачи налоговой декларации не зависит от того, подана ли она индивидуальным предпринимателем, наемным работником или налогоплательщиком с доходом только от аренды. Основной срок заполнения и подачи налоговой декларации (přiznání k dani z příjmu fyzických osob) за 2021 год — 1 апреля 2022 года.

Согласно Налоговому кодексу, необходимо подать налоговую декларацию в течение трех месяцев после окончания налогового периода.

Однако для налогоплательщиков, которые будут подавать налоговые декларации в электронном виде, крайний срок продлен на один месяц, то есть до 2 мая 2022 года.

Форма налоговой декларации: какую использовать

Налогоплательщики могут использовать либо стандартную четырехстраничную, либо упрощенную двухстраничную форму налоговой декларации. Обе формы можно легко загрузить с сайта Finanční správy или на портале MOJE daně, как и в предыдущие годы.

Двухстраничную форму налоговой декларации могут использовать только налогоплательщики с доходом от наемной деятельности.

Заполнение налоговой декларации онлайн

Декларацию о доходах физических лиц за 2021 год можно подать либо в распечатанном (лично или по почте), либо в электронном виде.

Для подачи налоговой декларации за 2021 год можно воспользоваться налоговой службой на сайте mojedane.cz. Способы авторизации на портале: bankovní identita, datová schránka или удостоверение личности с чипом.

Кроме того, в 2021 году увеличится налоговая база, при которой годовые налоговые обязательства равны нулю.

Налоговая декларация для наемных работников

За 2021 год наемный работник должен подать налоговую декларацию в случае, если у него был:

• иной налогооблагаемый доход от индивидуального предпринимательства;
• доход с капитала;
• доход от аренды;
• другой налоговый доход свыше 6 000 Kč;
• или если у него было одновременно два работодателя в любом месяце 2021 года и на обоих рабочих местах оплачивались авансовые налоговые платежи за прибыль.

Пример: сотрудник c подработкой

В течение 2021 года Иван трудился у работодателя XY по классическому трудовому договору с грубой ежемесячной заработной платой в 39 800 Kč, а с июня по сентябрь он также подрабатывал у работодателя AB по трудовому договору с месячной грубой зарплатой 21 200 Kč. Иван не может обратиться ни к одному из работодателей с просьбой о ежегодном налоговом расчете за 2021 год и должен подать налоговую декларацию самостоятельно, поскольку как минимум за один месяц он имел доход, облагаемый авансовыми налоговыми платежами за прибыль, у двух работодателей

Пример: осуществление самостоятельной деятельности часть года

Петр работал в компании с января по ноябрь 2021 года. С декабря он открыл ИП. Несмотря на то что доход Петра от индивидуального предпринимательства в 2021 году составил всего 10 000 Kč, он должен подать налоговую декларацию и не может обратиться к бывшему работодателю за годовым налоговым расчетом.

Пример: две работы с неполной занятостью

В течение 2021 года Катя трудилась в двух компаниях неполный рабочий день, и поэтому она должна подать налоговую декларацию. За 2021 год Катя будет иметь налогооблагаемый доход только от наемной деятельности в соответствии с §6 Закона о налоге на прибыль, и поэтому она может использовать упрощенную двухстраничную форму налоговой декларации. Для заполнения налоговой декларации Кате потребуется подтверждение о налогооблагаемом доходе от обоих работодателей.

Пример: наемный работник с доходом от аренды

Помимо дохода от работы, Анна также имеет регулярный доход от аренды квартиры. Поэтому она обязана подать налоговую декларацию за 2021 год и заполнить стандартную четырехстраничную налоговую форму и приложение №2 к налоговой декларации. Помимо дохода от работы (согласно §6 Закона о налоге на прибыль), она также имеет доход от аренды согласно §9 Закона о налоге на прибыль.

Пример: предприниматель-пенсионер

Доход пенсионера Григория с ИП за 2021 год составил 464 000 Kč. Расходы списываются по 60-процентной ставке паушального платежа (другие виды предпринимательской деятельности). Таким образом, годовая налоговая база Григория составит 185 600 Kč (464 000 Kč - (464 000 Kč × 60 %)). В своей налоговой декларации Григорий применит базовую скидку на налогоплательщика в размере 27 840 Kč.

Все налогоплательщики имеют право на базовую скидку 27 840 Kč (sleva na poplatníka) независимо от других фактов. По сравнению с 2020 годом скидка на налогоплательщика увеличилась на 3 000 Kč, что означает уменьшение налоговых обязательств. 

Подоходный налог до применения скидки составляет 27 840 Kč (185 600 Kč × 15 %). Поскольку скидка на налогоплательщика равна рассчитанному подоходному налогу, годовые налоговые обязательства Григория равны нулю. Однако даже если он не будет ничего платить по подоходному налогу за 2021 год, он все равно должен подать и заполнить налоговую декларацию.

Расчет подоходного налога физических лиц

Налогооблагаемый доход с налоговой базой до 1 701 168 Kč облагается 15-процентной ставкой подоходного налога, а свыше этой суммы — 23-процентной ставкой подоходного налога.
 
Налоговую базу за 2021 год можно уменьшить с помощью налоговых вычетов при соблюдении правовых условий.

На практике речь, чаще всего, идет о подарках, процентах по жилищному кредиту, вкладах для дополнительных пенсионных накоплений или дополнительного пенсионного страхования и вкладах для страхования жизни.
 
Каждая 1 000 Kč налогового вычета означает экономию в размере 150 Kč, а при налоговой базе свыше 1 701 168 Kč — даже 230 Kč. Право на каждый налоговый вычет должно подтверждаться соответствующим документом и прилагаться к налоговой декларации.

Калькулятор налогов и чистой прибыли ИП (OSVČ) за 2021 год

Налоговые скидки, снижающие рассчитанный налог на прибыль

Из рассчитанного подоходного налога физического лица за 2021 год вычитаются все налоговые скидки, на которые у него есть право. Каждый налогоплательщик имеет право на скидку в размере 27 840 Kč.

Примеры других скидок: 

• на жену (мужа) с собственным доходом, не превышающим 68 000 Kč — 24 840 Kč, по ZTP/P — 49 680 Kč;
• на студента — 4 020 Kč;
• по инвалидности первой и второй группы — 2520 Kč;
• по инвалидности третьей группы — 5 040 Kč;
• для держателей удостоверения ZTP/P — 16 140 Kč;
• плата за детский сад — 15 200 Kč.

Один из родителей всегда может претендовать на налоговую льготу на своих детей. Ежегодная налоговая скидка за 2021 год составляет 15 204 Kč на первого ребенка, 22 320 Kč на второго ребенка и 27 840 Kč на третьего и последующих детей.

Если у ребенка есть удостоверение ZTP/P, будет применяться двойная льгота.

Кто получит налоговый бонус

Налогоплательщики, претендующие на налоговые льготы на детей, не должны ничего платить по подоходному налогу и даже получат деньги от государства в виде налогового бонуса, если общая сумма налоговой льготы превысит рассчитанный подоходный налог.

Пример: право на бонус

Предприниматель Саша имеет грубую годовую прибыль за 2021 год в размере 510 000 Kč. В налоговой декларации она использует налоговую льготу на троих детей в общей сумме 65 364 Kč (15 204 Kč + 22 320 Kč + 27 840 Kč). Помимо базовой скидки на налогоплательщика, Саша не будет применять никаких других налоговых льгот или необлагаемых налогом объектов. Таким образом, рассчитанный подоходный налог составит 76 500 Kč (510 000 Kč × 15 %). После применения налоговой льготы на трех детей Саша будет иметь право на налоговый бонус в размере 16 704 Kč (48 660 Kč - 65 364 Kč).

Подписывайтесь на наши соцсети, чтобы узнавать о новостях в Чехии раньше остальных:

Telegram: t.me/the_cesko
VK: vk.com/the_cesko
Instagram: instagram.com/thecesko.cz