Обзор: что должно измениться с введением нового закона о криптоактивах в Чехии
Делимся информацией, что следует ожидать пользователям криптовалют с 1 января 2025 года.
Сегодня Палата депутатов единогласно приняла крупную поправку к Закону о подоходном налоге, которая должна изменить правила налогообложения доходов от криптоактивов.
Теперь поправка направилась на рассмотрение в Сенат.
Если она будет одобрена, то с 1 января 2025 года будет два основных варианта, как освободить доходы от криптовалют от налогообложения:
- лимит до 100 000 чешских крон
- временной тест при трехлетним владении
В этой статье подробно рассматриваются новые предложения и их влияние на инвесторов.
Лимит в 100 000 крон
Одним из нововведений является освобождение от подоходного налога при продаже криптоактивов, если их общий доход (до вычета налогов) за налоговый период не превышает 100 000 крон.
Это расширяет возможности мелких инвесторов по снижению налогового бремени.
Как работает лимит?
Для определения предельной стоимости учитывается общий доход от продажи криптоактивов до вычета налогов, а не прибыль.
Это означает, что даже в убыточных сделках необходимо отслеживать общую сумму дохода. Если доход не превышает 100 000 крон, он не облагается налогом.
Практические примеры:
- Пример 1: Мария продает различные криптовалюты в течение 2025 года, например, несколько таких активов, как Bitcoin и Ethereum, и ее общий доход составляет 85 000 крон. Поскольку она не превысила лимит, ее доход освобождается от налога.
- Пример 2: В 2025 году Томаш совершает несколько сделок, в ходе которых продает часть Litecoin и Solana. Общий доход до вычета налогов от продажи этих криптоактивов составляет 120 000 крон. Поскольку доход превышает лимит в 100 000 крон, весь доход должен быть включен в налоговую декларацию и облагаться налогом по соответствующей ставке.
- Пример 3: Петр продает часть Dogecoin за 40 000 крон в течение 2025 года, позже продает часть Cardano за 30 000 крон, а в конце года продает оставшуюся часть Bitcoin за 50 000 крон. Таким образом, его общий доход составляет 120 000 крон, а значит он облагается налогом.
Временной тест
Этот механизм позволяет освободить от налогов доход от продажи криптоактивов, если они были в собственности более трех лет.
Как это работает
Для освобождения от налогов инвестор должен владеть криптоактивами более трех лет. Освобождение распространяется на общий доход до вычета налогов от продажи криптоактивов с учетом верхнего предела в 40 млн чешских крон в год.
Практические примеры:
- Пример 1: Ян купил Ethereum в январе 2020 года за 500 000 крон. В марте 2025 года он продаст этот криптоактив за 25 миллионов крон. Поскольку он владел Ethereum более трех лет и доход не превысил 40 миллионов крон, весь доход не облагается налогом.
- Пример 2: Елена купила часть биткоинов и других криптоактивов в 2019 году. В 2025 году она продаст их за 45 миллионов чешских крон. Поскольку ее доход превышает лимит в 40 миллионов крон, сумма, превышающую этот лимит (то есть 5 миллионов крон) облагается налогом.
- Пример 3: В 2025 году Милан продаст часть криптовалют на 20 миллионов крон и одновременно продаст акции на 30 миллионов крон. Общая сумма его дохода составит 50 миллионов крон, а значит, его налогооблагаемый доход составит 10 миллионов крон (сумма, превышающая лимит в 40 миллионов крон).
Обмен криптоактивов и временной тест
Еще одно важное изменение заключается в том, что обмен криптоактивов (например, во время обновления протокола) не прерывает временной тест.
Таким образом период владения сохраняется, что упрощает процесс для инвесторов. Например, при обмене Ethereum на более новую версию период владения рассчитывается с момента первоначальной покупки, а не обмена.
Криптоактивы в коммерческих активах
Освобождение дохода от налогообложения в соответствии с лимитом стоимости и временным тестом не распространяется на криптоактивы, включенные в состав коммерческих активов.
Если они используются в рамках ведения бизнеса, доход от их продажи подлежит стандартному налогообложению для предпринимательской деятельности.
