Большая часть экономии придется на расходную часть бюджета — будут урезаны государственные субсидии для компаний в размере 46 миллиардов крон, а также расходы на государственных служащих в размере 20 миллиардов.
В доходной части бюджета ожидаются изменения по НДС с двумя новыми ставками и отмена 22 налоговых скидок и льгот.
Сокращение расходов
79 % экономии должны быть получены за счет отмены инвестиционных и неинвестиционных субсидий предпринимательскому сектору.
Экономия на операционных затратах и заработных платах государственных служащих
Эта мера применяется каждый год.
Введение только двух ставок НДС
Стандартная ставка — 21 %, пониженная ставка — 12 %.
Исключением с нулевой ставкой НДС станут книги.
Сниженная ставка будет применяться к продуктам питания и лекарствам.
Разливное пиво, услуги клининга, услуги по ремонту обуви или велосипедов, парикмахерские услуги, сауны, а также газеты, напитки или дрова будут отнесены к повышенной ставке.
Повышение налога на недвижимость
Ставка налога на недвижимость должна увеличиться в два раза.
Увеличение налогов на азартные игры, алкоголь и табачные изделия
Государство планирует увеличить акцизы на крепкие алкогольные напитки на 10 % в следующем году и на 5 % каждый год — в период с 2025 по 2027 год.
Разливное пиво, которое сегодня имеет самую низкую ставку в 10 %, теперь будет облагаться НДС в размере 21 %. Также для пива будет упрощено налогообложение. В настоящее время существует девять возможных вариантов в зависимости от типа пива или места, где его пьет покупатель. Будет только один.
Тихие вина и дальше не будут облагаться потребительским налогом.
В отношении табака правительство предлагает регулярно повышать акцизы на сигареты, курительный табак, сигары и сигариллы на 10 % в 2024 году и на 5 % — ежегодно в период с 2025 по 2027 год. Регулярное повышение акцизов на нагреваемый табак составит 15 % ежегодно в период с 2024 по 2027 год. Планируется также ввести новый налог на заправки для электронных сигарет.
Вторая ставка налога на азартные игры увеличится с 23 до 30 %. Речь идет о картах, рулетке, бинго, ставках и небольших турнирах (покер). Для лотерей и технических игр (technické hry) правительство хочет сохранить ставку на уровне 35 %.
Налог на доходы физических лиц
Правительство предлагает изменить диапазон доходов, в пределах которого уплачивается ставка налога 23 %. Вместо четырехкратной средней заработной платы она будет начинаться с трехкратной средней заработной платы. В настоящее время работник платит 23-% налог на доход, превышающий сумму в 161 300 Kč. К сумме ниже применяется налог в размере 15 %. Теперь граница будет составлять примерно 121 000 Kč.
Увеличение подоходного налога компаний
По словам чиновников, сейчас компании облагаются налогом ниже среднего по ЕС, поэтому предлагается увеличить подоходный налог для компаний на 2 % — с 19 до 21 %.
Ограничение налоговых льгот для DPP
Установлены два новых лимита на участие в страховании работника с Договором о проведении работы (DPP), а с этим и лимиты на уплату страховых взносов.
Первый лимит будет установлен для DPP у одного работодателя в размере 25 % от средней заработной платы. Второй лимит для участия в страховании будет установлен при наличии нескольких DPP у нескольких работодателей в размере 40 % от средней заработной платы.
Изменения при продаже ценных бумаг и акций
Текущее освобождение доходов от налогообложения при продаже ценных бумаг на сумму до 100 000 Kč за налоговый период для физических лиц останется в силе.
Однако отменяется правило об освобождении от налогообложения при продаже ценных бумаг, которыми владеют более 3-х лет.
Повышение ставки медицинского страхования
Возобновится медицинское страхование сотрудников по сниженной ставке 0,6 %.
Средняя зарплата до вычета налогов в 2022 году по данным Чешского статистического управления составляет 40 353 Kč в месяц, влияние на чистый доход работника таким образом составит 242 Kč в месяц.
Повышение цен на дорожную виньетку
Цена повысится с 1 500 до 2 300 Kč за виньетку на год.
Отмена налоговых льгот
Всего правительство отменит 22 налоговые льготы, из которых 11 будут касаться налога на прибыль, что также должно упростить подачу налоговых деклараций. Ниже приведены основные пункты:
- Накладывается ограничение на налоговый вычет при покупке легковых автомобилей в коммерческих целях на первые два миллиона крон от стоимости автомобиля. Основная причина – частые ситуации, когда бизнесмены приобретают элитные автомобили для личного пользования, и тем самым теряется первоначальный замысел налоговых льгот на покупку автомобилей для компании.
- Налоговая скидка для мужа или жены будет ограничена. Она будет распространятся только на тех, кто ухаживает за ребенком в возрасте до трех лет.
- Отменяется налоговая скидка при устройстве ребенка в дошкольное учреждение.
- Отменяется студенческая скидка.
- Отменяется освобождение от налогов неденежных льгот для работников.
- Снижается лимит на освобождение от доходов от лотерей и азартных игр с нынешних 1 млн крон до 50 000 крон.
- Отменяются льготы на отчисления на членские взносы в профсоюзы. На экспроприацию теперь будет действовать тот же налоговый режим, что и на продажу имущества.
- Отменяется специальный налоговый режим для зарплаты Президента Республики, которая теперь будет облагаться налогом как доход наемного работника.
- Отменяется вычет за экзамены, подтверждающие результаты дополнительного образования.
- Возврат акциза на дизельное топливо к исходному уровню планируется раньше, чем до 01.01.2024.
